债转股企业所得税，债转股企业所得税怎么计算

1.债转股交易的特殊性税务处理

在特殊性税务处理模式下，债转股交易如满足相应条件，则债权人和债务人就形成的债务重组收益，均不会产生现时纳税义务。这意味着对债务清偿和股权投资两项业务均暂不确认有关债务清偿所得或损失。债权人取得的股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

2.非货币性资产对外投资的企业所得税处理

居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。按规定计算缴纳企业所得税。

3.企业兼并重组税收优惠政策指引

为引导企业正确适用兼并重组税收政策，财政部、税务总局等部门编写了《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》。该指引对现行有效的支持企业兼并重组主要税收优惠政策和税收征管文件进行了梳理，并按照企业兼并重组的类型，分门别类明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求等。

4.股权转让税的计算

应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费。例如，自然人A投资收回应纳个人所得税16万元（暂不考虑相关税费）。

5.明股实债的税务处理

由于“明股实债”具有股权和债权的双重特性，因此在税务处理上，可能涉及“股权投资”及“债权投资”的双重税务影响，产生企业所得税、增值税、印花税的税负成本。以下将针对这三个税种进行分析。

6.明股实债的企业所得税处理

“明股实债”的企业所得税处理涉及股权投资和债权投资的双重税务影响。具体处理方法需要根据实际情况进行判断和计算。

7.科技成果转移转化企业所得税优惠

企业办理科技成果转移转化企业所得税优惠，主要留存材料包括：所转让的技术产权证明、技术转让合同（副本）、技术合同登记证明、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料、实际缴纳相关税费的证明资料等。

8.股权转让的个人所得税

转让上市公司股权，暂免征收个人所得税；转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征个人所得税。实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算。

9.股权转让交易的核实与计算

税企双方最终确认，该项交易源自归属于我国境内企业的股权转让收入应为12.5亿元。此后，税企双方仔细核实、计算该项交易的交易成本和股权净值，确认该项股权交易可扣除的交易成本为10.4亿元，应纳税所得额为2.1亿元。