哪些费用在所得税前？

在企业经营和财务管理中，合理掌握哪些费用可以在所得税前扣除，是每个企业都关心的问题。这不仅关系到企业的税务负担，也影响到企业的盈利能力。小编将针对这一问题，为您详细解析哪些费用在所得税前可以扣除。

一、合理工资和薪金支出

1.企业支付给员工的工资、薪金和奖金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.薪资发放需符合国家相关法律法规，如最低工资标准等。

二、社会保险费和住房公积金

1.企业按照国家规定为员工缴纳的社会保险费，如养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.企业为员工缴纳的住房公积金，也可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、福利费和工会经费

1.企业为员工支付的福利费，如节日福利、员工体检、培训等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.企业按照国家规定缴纳的工会经费，也可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、广告费和业务宣传费

1.企业为推广产品、扩大业务而发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.注意，广告费和业务宣传费扣除有一定的限额，如不超过当年销售收入的15%。

五、研发费用

1.企业为研发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.研发费用扣除比例为研发费用实际发生额的75%。

六、利息费用

1.企业为筹集生产经营资金而发生的利息费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.注意，企业关联方之间的借款利息费用，需符合国家相关规定。

七、租赁费用

1.企业租赁固定资产发生的租赁费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.租赁费用包括租金、押金等。

八、维修费用

1.企业为维护生产设备、改善生产条件而发生的维修费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.维修费用包括修理费、维护费等。

九、差旅费用

1.企业员工因公出差发生的差旅费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.差旅费用包括交通费、住宿费、餐费等。

十、捐赠费用

1.企业对外捐赠的物资、现金等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.注意，捐赠扣除有一定的限额，如不超过当年利润总额的12%。

企业在计算应纳税所得额时，需注意以上费用在所得税前可以扣除的相关规定。合理利用这些扣除政策，有助于减轻企业税负，提高企业的盈利能力。在实际操作中，企业还需结合自身实际情况，遵循国家相关法律法规，确保税务合规。