现金流量表参照什么填？

在编制财务报表时，现金流量表是一个至关重要的部分。现金流量表参照什么来填写呢？小编将围绕这一核心问题，从多个角度为您详细解答。

一、现金流量表的基本概念

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的财务报表。它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，旨在帮助投资者和债权人了解企业的现金状况。

二、现金流量表参照的依据

1.财务会计准则

现金流量表的编制应遵循《企业会计准则》等相关法规和制度。这些准则为企业提供了编制现金流量表的基本原则和方法。

2.财务报表数据

现金流量表的编制需要参照资产负债表和利润表中的相关数据。具体包括：

（1）资产负债表中的货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等资产类项目；

（2）利润表中的营业收入、营业成本、期间费用、利润总额等损益类项目。

3.会计政策和方法

企业在编制现金流量表时，应遵循会计政策和方法的一致性原则。如果发生变化，应在附注中予以说明。

4.实际经营活动

现金流量表的编制应以企业的实际经营活动为基础。在编制过程中，要充分考虑企业的业务特点、行业背景和宏观经济环境等因素。

三、现金流量表编制的具体步骤

1.确定现金流量表的结构

现金流量表一般分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。在编制过程中，应根据企业实际情况进行调整。

2.收集相关数据

根据上述依据，收集资产负债表、利润表等相关数据，为编制现金流量表做好准备。

3.编制现金流量表

（1）经营活动现金流量：根据营业收入、营业成本、期间费用等数据，计算经营活动产生的现金流量净额；

（2）投资活动现金流量：根据投资收益、处置固定资产、无形资产等数据，计算投资活动产生的现金流量净额；

（3）筹资活动现金流量：根据借款、偿还债务、分配利润等数据，计算筹资活动产生的现金流量净额。

4.汇总现金流量表

将经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额汇总，得出现金流量表的总现金流量净额。

现金流量表的编制需要参照多个方面的依据，包括财务会计准则、财务报表数据、会计政策和方法以及实际经营活动。通过以上步骤，企业可以准确地反映现金流入和流出情况，为投资者和债权人提供有价值的信息。